Il n’est pas difficile de deviner qu’une voiture particulière est l’actif immobilisé le plus fréquemment loué en Suisse. Presque tous les deux contrats de location conclus concernent de tels véhicules, neufs ou d’occasion, et leur valeur moyenne s’élève à environ 9000 CHF  nets. Nous présentons un guide complet sur le leasing des voitures particulières et donnons les coûts de financement.

Qu’est-ce que le leasing automobile ?

Un entrepreneur (ou un consommateur) choisit une voiture chez un concessionnaire ou un autre fournisseur, l’indique à une société de leasing, qui l’achète ensuite au fournisseur et la loue à l’entrepreneur (le client). Pendant toute la durée du contrat, la société de leasing est le propriétaire officiel de la voiture, mais dans la pratique, le locataire dispose de la voiture comme s’il en était le propriétaire. À la fin du contrat, le locataire peut, mais ne doit pas toujours, acheter le véhicule et en devenir ainsi le propriétaire.

Types de leasing

Le leasing automobile avec rachat par des Crédits auto  est la forme de financement la plus courante choisie par les clients. La valeur du véhicule est remboursée en plusieurs versements et, à la fin du contrat, le locataire a le droit de racheter le véhicule, généralement pour un montant symbolique, par ex : 1% de la valeur.

Depuis quelque temps, les formes de financement sous forme de location sans rachat gagnent en popularité. Ils sont plus connus sous le nom de location à long terme, de location avec services complets ou de « voitures d’abonnement ». Dans le cas de ces offres, il est possible de racheter l’objet, mais le montant est calculé en fonction de la valeur marchande de la voiture à la fin du contrat. Grâce à cela, la mensualité est d’autant plus faible qu’elle ne comprend pas le remboursement du prix de la voiture. L’idée est que le client loue un véhicule et, à la fin du contrat, qui dure généralement de 2 à 4 ans, le rend à la partie qui le finance et en loue un autre.

Déductions fiscales

La réglementation actuelle permet de déduire 50 % de la TVA sur la location d’une voiture particulière utilisée de manière mixte, c’est-à-dire à des fins professionnelles et privées, et 100 % de la TVA sur la location d’une voiture particulière utilisée exclusivement à des fins professionnelles. Le plus souvent, les entrepreneurs utilisent des voitures particulières à la fois à des fins professionnelles et privées. Par conséquent, la plupart des entrepreneurs déduisent 50 % de la TVA et les 50 % restants, non déductibles, deviennent un coût déductible, ce qui réduit la base d’imposition pour l’IRP ou l’IS.

Impôt sur le revenu (PIT et CIT)

En cas de location simple, et donc en cas de location à long terme, de location avec service complet ou de « voitures d’abonnement », les coûts fiscaux d’un entrepreneur, qui réduisent la base d’imposition pour l’impôt sur le revenu ou l’impôt sur les sociétés, sont le loyer initial net (premier paiement), chaque versement net de la location dans son intégralité, et 50 % de la TVA si elle n’a pas été déduite du loyer et des versements dans leur intégralité. D’autre part, d’un point de vue fiscal, les contrats de location-financement sont similaires aux prêts bancaires. Dans ce cas, l’amortissement de la voiture et la part d’intérêt des versements de location seront déductibles fiscalement pour l’entrepreneur. Bien entendu, 50 % de la TVA éventuellement irrécupérable sera également déductible fiscalement – elle augmentera la valeur amortissable de la voiture.

Dans le même temps, il convient de rappeler qu’à partir du début de 2020, les voitures particulières ont été incluses dans la limite de 1500 CHF  de frais d’achat ou de location.

Conditions du contrat (durée, paiement)

Un contrat de location simple de voitures particulières peut être conclu pour une période allant d’un minimum de 24 mois (2 ans) à, généralement, 60 mois (5 ans). Toutefois, il existe des sociétés de leasing qui permettent également de conclure un contrat pour une période plus longue, même de 84 mois (7 ans). Il en va de même pour la durée maximale des contrats de location-financement. Toutefois, la différence par rapport à la location simple est que dans ce cas, les périodes contractuelles sont également inférieures à deux ans. La conclusion d’un contrat de location est généralement liée à la nécessité de verser une contribution propre (loyer initial). Le plus souvent, les entrepreneurs font des apports de l’ordre de 10 à 20 % (le loyer initial est un coût fiscal). Toutefois, il est également possible d’utiliser d’autres modes de paiement allant de 0 à 45 % de la valeur de la voiture.

Quels sont les documents requis (procédures) ?

La plupart des sociétés proposant le leasing de voitures offrent un financement selon une procédure simplifiée. Cela signifie qu’un client qui demande un crédit-bail ne doit présenter que les données d’enregistrement et les cartes d’identité des personnes autorisées à représenter l’entreprise et, éventuellement, des conjoints. Ce n’est que lorsque la procédure simplifiée n’est pas possible (par exemple, lorsque vous souhaitez financer un véhicule d’une valeur importante) qu’un entrepreneur doit présenter en plus des documents confirmant ses revenus et ses recettes pour la dernière année fiscale et éventuellement la période de décompte en cours.

Combien de temps une entreprise doit-elle fonctionner pour obtenir un financement ?

La plupart des sociétés de crédit-bail offrent un financement aux entreprises qui exercent leurs activités pendant au moins six mois. Cependant, il existe également des bailleurs qui adoptent une approche plus libérale et accordent un financement aux entrepreneurs qui exercent leur activité depuis seulement 1 à 3 mois, et parfois même depuis seulement « un jour », comme décrit plus en détail dans ce guide : Leasing pour les nouvelles entreprises

Qui peut obtenir un crédit-bail automobile ?

Outre l’exigence susmentionnée d’être en activité depuis au moins quelques semaines, la grande majorité des sociétés de leasing vérifient également les dossiers et les bases de données des débiteurs, etc. Une chance de financement à de bonnes conditions est offerte aux entrepreneurs qui ne sont pas inscrits négativement dans ces registres. Plus le paiement et les antécédents de crédit sont mauvais, plus il est difficile d’obtenir un bon contrat de location bon marché. Cependant, même les entrepreneurs endettés sont en mesure d’obtenir un bail, ce qui est discuté ici : Leasing, une offre spéciale. Il convient également de mentionner que les bailleurs veulent être sûrs qu’un entrepreneur qui a soumis une demande de crédit-bail dirige réellement une entreprise et n’est pas seulement un « dossier ». De cette façon, ils veulent se protéger contre une fraude potentielle. C’est pourquoi ils vérifient souvent de manière informelle si une entreprise fonctionne réellement et ce qu’elle fait.

Combien de temps dure l’intervention ?

La décision d’accorder ou de refuser un financement ne prend généralement que quelques heures après le dépôt de la demande, et dans le cas de certaines sociétés de crédit-bail, elle est encore plus courte. Ensuite, le contrat est signé, le véhicule est enregistré par le bailleur et payé au fournisseur, puis le véhicule est récupéré par le locataire. Dans la pratique, l’enlèvement de la voiture a généralement lieu dans les 2 à 5 jours ouvrables suivant le dépôt de la demande – tout dépend des procédures appliquées par le bailleur concerné.

Combien coûte le leasing d’une voiture (calculateur) ?

Le leasing peut être considéré comme la forme la plus économique – à part le paiement comptant, bien sûr – d’achat d’une voiture pour une entreprise. Tout ceci est dû à une très forte concurrence dans le secteur du leasing, qui donne la priorité à la location de voitures particulières. Dans la grande majorité des cas, le coût du leasing sera inférieur à celui d’un prêt automobile. Les marges des bailleurs fluctuent autour de 2-3% au-dessus dans le cas du financement de voitures neuves et de 3-4% dans le cas des voitures d’occasion. Pour avoir une idée des coûts de leasing actuellement proposés sur le marché, il est intéressant d’utiliser le calculateur. Il convient toutefois de souligner que le calculateur donne un coût moyen, et non le coût le plus bas, proposé par les principales entreprises suisses. Voir https://fr.wikipedia.org/wiki/Audi pour en savoir plus !

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